第八話 知らないと３０万損する！ 国民健康保険と文芸美術健康保険
注：２０１８年４月より、国民健康保険制度の大きな変更が予定されております。
具体的には国民健康保険の納付先が市町村から都道府県に変更されます。納付の方法などに変更はないとのことですが、お住まいの地域によって保険料が大きく変動することが予想されます。本エッセイではサンプルとして神戸市などに触れていますが、２０１８年４月以降に参考にする際はご注意ください。
毎度毎度、詐欺臭いタイトルですいません。
いやでも本当にタイトルに偽りはありません。結構有名な話でもありますし。
今更ですが、我々が普段病院で支払う医療費は、総額の３割程度です。
（注：もちろん国民健康保険には入っているという前提です）
残りの７割は国から出てるわけでして、そのおかげでアメリカなどで問題になった高額医療費問題からもそれなりに無縁でいられるわけですね。もちろん、その７割分は結局我々が払った税金から出てるわけですが。
この健康保険には、大きく二種類あります。
多くの自営業者・フリーランスが入っている国民健康保険こと国保。
企業に勤めている方が勤務先を通して加入する社会保険、いわゆる社保。
兼業などで、社保に入れてる分にはなんの問題もありません。あれは上限も国保に比べれば安く、しかも会社側とで費用を折半することになりますから大変安く済みます。いやその、会社員やってる方からすれば結構高いと思われるかもしれませんが、それでも国保に比べれば安いんですよ……。
一方の国保。何度か解説してきましたが、ざっくり課税所得の８％～１０％は持って行かれるイメージで、しかも扶養家族の有無や年齢によって増減し、最大５０万、地域によっては８５万とか持って行かれます。
（ただし、翌年の所得税・住民税の控除にできるため、５０万払っても最低１５％、つまり７．５万円ぐらい戻ってくることにはなるんですが）
特に作家の場合、収入の上下が異常に激しいんですよね。具体例があった方がいいと思うので私の体験談を上げますと。
たとえば私は２００３年に専業作家になり、この年に４冊出しました。ところがうち一冊は年末に出しました。そして翌年も結構頑張りまして、確か５冊出したんですよね。
すると不思議なことが置きます。
１２月に出した本の印税は、翌月以降に振り込まれます。つまり２００３年は４冊出したけど印税は３冊分。
一方、翌２００４年には１＋５冊分の印税が振り込まれるわけです。すると年収は無駄に倍近く跳ね上がり、また当時は無知だったものでロクに節税もしていなかったものですから、あっさり保険料５０万を持って行かれたりします。（あの金額を見ると結構衝撃受けます）
２００４年は前年より一冊分多く仕事したのは確かです。しかし仕事量としてはそれほど増えたわけでもないのに、ただお金が振り込まれるスケジュールの関係だけで、国保は簡単に跳ね上がるわけです。（余談ながら所得税なら平均課税という手も考えられたんですが、当時の私はもちろんそんな制度のことは知りませんでした）
さて、そこで本題です。
こういう年収の上下があるから――というのも一因かもしれませんが、作家とか漫画家さんを始めとして多くのフリーランスの場合、国民健康保険から『文芸美術健康保険』に切り替えることで、この保険料を安くすることができる場合があります。（最近では『ネットクリエイター』といった職種の方でも加入可能になってきてるそうです）
『文芸美術健康保険』。略して『文美』とか『文美保険』とか呼ばれてます。
では文美保険のどこがいいのか？ ８％ぐらい取られる国保と違い、保険料が定額なところです。
一人当り月額１７２００円（平成２８年度）。つまり年間２０万ちょい。私も２００４年にこの文美に入っていれば、国保で５０万取られるところを２０万にできていたわけですから、どれぐらい得なのかは一目瞭然です。
とまあ一見するとオトクな文美ですが、覚えておくべき問題点がいくつかあります。
まず厄介なのは、文美保険に入るには下記の資格が必要だということです。
「日本国内に住所を有し、文芸、美術及び著作活動に従事し、かつ、組合加盟の各団体の会員である者とその家族」
ようするに、特定の『団体』に入らなければ文芸美術健康保険組合にも入れないということです。
私の場合、『日本推理作家協会』に入っているので、そこから文美保険に加入できました。（文美に入りたいがために推理作家協会に入ったと言うべきですが）
ただ、『日本推理作家協会』は入会に理事の方と他の協会員の方の推薦が必要なので、結構入るのが難しいです。
もちろん、団体は他にもあります。よく聞くのは『日本アニメーター・演出協会（JAniCA）』の準会員とか、『日本児童文学者協会』とかですね。本を一冊でも出していれば、結構入れてくれる団体はあるそうです。
（最近ではドワンゴがやっている『日本ネットクリエイター協会』というのもあり、歌い手さんとかユーチューバーさんなんかはそちら経由で入れるそうです）
とまあ団体への入会はまあなんとかなるんですが、問題が一つあって、それが入会金と年会費です。どの団体でも、入会費・年会費がそれぞれ２～３万は取られると思った方がいいです。（経費で落とせると考えれば２５％引きにはなりますが）
もちろん５０万かかる国保が、文美にすることで２０万＋年会費３万とかになるならなんの問題もありません。ただもう一つ考慮しなければならないのが、国保との料金比較です。
まず本エッセイでは、国保で取られる金額をざっくり８％、より正確を期すなら８％＋４万として扱ってきました。より正確に料金比較したいので、今回は８％＋４万円で具体例を示しましょう。
年収を仮に３００万、控除と経費で５０万あったとします。
その場合、国保は２５０万×８％＋４万で２４万円です。
つまり、年２３万で済む文美の方が安く済みます。
とはいえ青色申告特別控除の６５万が出ていれば、国保の基礎控除３３万と経費を合わせて１５０万を軽々上回ると思います。
年収を３００万、控除分と経費分で１５０万あったとします。
国保は１５０万×８％＋４万で１６万円です。
国保の方が安くなります。
では年収３５０万、控除分と経費分で１５０万あったら？
国保は２００万×８％＋４万で２０万円。
まだ国保の方が安いです。
年収４００万、控除分と経費分で１５０万あったら？
国保は３００万×８％＋４万で２４万円。
ようやく文美の方が安くなります。
です年会費で２万取られると考えると、ほとんど差がありません…。
ようするに年収３００万ぐらいの場合、控除や経費をしっかり計上していないと国保の方が安くなる可能性が高いんですね。経費の額、扶養家族の有無、年齢、地域などでさらに大きく納付額は左右されるため、一概にオススメと申し上げることができません。
ただこの比較の通り、たとえば控除分と経費分で１００万円台であり、かつ年収が向こう数年５００万稼げるのであれば、ほぼ間違いなく文美の方が安いということになります。
とはいえ、なにしろ出版不況が長く叫ばれ、収入が不安定なのがフリーランスです。ある一定以上の年収がコンスタントに稼げるのであれば恐らく問題ありませんが、数年間安定しそうにない、ということでしたら国保の方が安い場合もかなりあるでしょう。
おまけに昨今の日本の情勢のためか、「文美保険料もいつ値上がりしてもおかしくない」なんてことがこの間の報告書に書かれてました。（国保も同じような状況ですけど……！）
実際、私の回りでも「ウチの場合、文美より国保の方が安いのでは？」なんて仰る作家さんが増えてきたことを追記しておきます。
ただし！
何度も書いている通り国保は地域によって変動します。この地域差は非常に激しく、一番高いところと低いところでは２倍近い差があります。一部地域の場合、ほぼ文美に入っておいた方がいいでしょう。
参考までに、
・年齢２５歳
・扶養家族なしの一人暮らし
・固定資産なし
・年収３００万、経費・控除合わせて１００万
というケースでの、新宿区と神戸市の保険料を比較してみましょう。
（注１：２０１６年度での保険料で計算しています。なお年齢は３０歳でも３５歳でも変わりません。４０越えると増えますが）
（注２：青色申告特別控除６５万は国保にも適用されますし、基礎控除３３万もありますので、１００万という数字は多分少ないぐらいです）
結論から言ってしまうと、
・新宿区 ２２万３８００円
・神戸市 ３６万２１００円
同じ条件でもこれだけの差があります。神戸市にお住まいだったら文美に入った方がいいです！
以下、どういう風に計算したのかを追記しておきます。正直、クッソややこしいのでよほど必要性がない限り読み飛ばすことを推奨します……。
ーーーーーーーたまには正確に計算してみる国保ーーーーーーーーー
まず年収から控除・経費を引きます。
３００万－１００万＝２００万。この２００万という数字が、国保を算出する際に基準となる『算定基礎額』という数値になります。
それから国保は、次の３つの要素から計算されます。
・医療分
・後期高齢者支援金分
・介護分
国保の正式な数値を出すには、この三つをそれぞれ別の計算で算出して合算しなければなりません。ここまでも大概めんどいですが、ここからはさらにクッソめんどいですよ！
では東京都新宿区を例に挙げて早速計算してみましょう。
まず医療分。新宿区の医療分は次のような式になります。
『算定基礎額×６．８６％＋被保険者均等割額×加入者数』
数字に直すと、
『２００万×６．８６％＋３５４００円×１』
＝『１７万２６００円』
おっと、まだ医療分だけです。続いて後期高齢者支援金分。
『算定基礎額×２．０２％＋被保険者均等割額×加入者数』
＝『２００万×２．０２％＋１０８００×１』
＝『５万１２００円』
最後に介護分です。
ただし、安心してください。これは４０歳以上６４歳以下の加入者がおられる世帯のみ必要です。つまり今回のサンプルである２５歳独身一人暮らしの場合、不要です。
つまり年収３００万、経費・控除分１００万として、新宿区における国保の金額は、
１７万２６００円＋５万１２００円＝『２２万３８００円』となります。
ただ翌年の所得税・住民税の控除対象になることを考えると１９万ぐらいになりますね。
（本エッセイで、国保について８％ないし８％＋４万とかの数字を使っている根拠はこの辺から来てます。基礎額に対するパーセンテージと加算される固有の金額だけを見れば、８％＋４万円ぐらいなんですね）
続いて神戸市を例に挙げて計算してみましょう。神戸市と言えば住みたい街ランキングといったアンケートで必ず上位に入るような人気都市である一方、非常に国保が高い自治体としても有名です。
まず医療分。神戸市の医療分は次のような式になります。
『算定基礎額×１１．５５％＋被保険者均等割額×加入者数＋世帯別平等割額』
数字に直すと、
『２００万×１１．５５％＋２４６９０円×１＋２６９９０円』
合計で『２８万２６８０円』です。
続いて後期高齢者支援金分。
『算定基礎額×３．２３％＋被保険者均等割額×加入者数＋世帯平等割り額』
＝『２００万×３．２３％＋７０８０×１＋７７４０』
＝７万９４２０円
最後に介護分ですが、例によって今回のサンプルである２５歳独身一人暮らしの場合不要です。
つまり年収３００万、経費・控除分１００万として、神戸市における国保の金額は『３６万２１００円』です！ ８％＋４万どころじゃねえ、１５％＋６万ぐらいだ！
というわけで。
あなたのお住まいの地域によっては、今すぐ文美に入った方がいいこともあり得ます。（特に国保が高いことで有名なのは、神戸市の他に広島市、函館市などですね）
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ーーーー余談。ひょっとしてお気付きでしょうかーーーーー
本エッセイでは、『最低２５％』という数値が何度も登場しました。
これは国保で８％取られるという前提で出てきた数値です。経費の節税効果も、この２５％という数値で行ってきました。
ですが国保から文美に切り替えた場合。以後の保険料はパーセンテージではなく固定の２０万＋年会費２万前後になります。つまり、経費計算には『最低２５％』ではなく『１５％ないし１７％』というという数字を使うことになるのでは……？
そう思われるかもしれません。
しかし、ここで平成２７年の所得税率一覧を見てみましょう。
課税される所得金額 税率 控除額
195万円以下 5% 0
195万円を超え 330万円以下 10% 97,500
330万円を超え 695万円以下 20% 427,500
695万円を超え 900万円以下 23% 636,000
国保から文美に切り替えるには、ある一定以上の年収がないと意味がありません。
そして、たとえば年収から経費・控除を除いた額が４００万、５００万とかあった場合、所得税率は１５％ぐらいになります。
住民税１０％を合わせると、２５％。
結局、国保の８％分がなくても、『文美に切り替えた方がいいぐらいの収入』があった場合、『最低２５％』という数値が大体使えるというお話でした。
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