「月次決算と経営分析」
第5話では、ついに商店の「月次決算」と「経営分析」に取り組むルカと父の姿を描きます。日々の帳簿管理を積み重ね、月末にはその成果が数字として現れます。今回のエピソードでは、損益計算書や貸借対照表といった財務諸表を通して、商店の経営状況を把握し、改善点を見つける力を養っていくルカの成長に注目です。毎日の努力がどのように経営改善に繋がっていくのか、一緒に学んでいきましょう！
商店の営業が始まり、1ヶ月が過ぎた。タケルとルカは、初めての「月次決算」を行う日を迎えていた。日々の売上や仕入れを記録してきた帳簿をもとに、1ヶ月の商店の経営成績をまとめる作業だ。
「ルカ、今日はこの1ヶ月の成果を確認するために、損益計算書と貸借対照表を作成する。これが『月次決算』だ」とタケルが話し始める。
「損益計算書と貸借対照表？」ルカは初めて耳にする言葉に少し戸惑った。
「簡単に言うと、損益計算書は商店が1ヶ月間でどれだけ利益を出したか、貸借対照表は商店の財産や借金がどうなっているかを示すものなんだ」
タケルはそう説明し、ルカと一緒に帳簿を広げて決算に取り掛かった。
まず、タケルは損益計算書の作成方法を教えた。
「損益計算書には、売上高から仕入れや経費などの費用を引いて、最終的にどれだけ利益が残ったかを記録する。これが『純利益』というものだ」
タケルの説明に従い、ルカは1ヶ月の売上金額や仕入れ金額、経費などを一つずつ計算し、損益計算書に記入していった。全ての計算が終わると、最終的な純利益が数字として目に見える形になった。
「こうして数字を見ると、今月の商店の調子がどうだったかが分かりやすいね！」とルカは驚きとともに声を上げた。
次にタケルは、貸借対照表の作成に取り掛かる。
「貸借対照表は、商店の財産を示すものだ。資産には、現金や在庫、店舗の設備などが含まれる。一方で、借入金や買掛金といった負債もある。この資産と負債のバランスを確認するんだ」
ルカは、現金や在庫、備品などの資産を左側（借方）に記入し、負債や資本を右側（貸方）に記入していった。全ての項目を記入し終え、貸借対照表が完成すると、商店が現在どれだけの財産を持っているか、またどれだけの負債があるかが一目で分かるようになった。
ルカは完成した損益計算書と貸借対照表を見つめながら、父に尋ねた。
「この財務諸表を見て、今の商店に足りないものや改善すべきことが分かるの？」
タケルは頷きながら答えた。
「例えば、売上があまり伸びていない場合は、商品ラインナップや広告の見直しが必要かもしれない。経費がかさみすぎているようなら、仕入れや経費削減の工夫が必要だ。こうやって毎月、商店の状況を確認し、少しずつ改善していくんだ」
ルカは財務諸表が単なる数字ではなく、商店の実態を反映していることに気づき、分析の重要性を実感した。
その日の夜、ルカは父に感謝の気持ちを伝えた。
「毎日の帳簿が、こうして経営の改善につながっているんだね。数字を見て振り返ることが、商売を良くしていくための鍵なんだね」
タケルは微笑みながら、ルカの肩に手を置いた。
「その通りだ、ルカ。商売は毎日の積み重ねだが、それをどう改善していくかが成功への道だ。これからも一緒に頑張ろうな」
ルカも力強く頷き、商店の経営にさらに真剣に取り組む決意を新たにするのだった。
月次決算と経営分析は、商売において非常に重要なステップです。損益計算書を通じて収益や費用のバランスを確認し、貸借対照表で資産や負債の状況を把握することで、商店の経営状況が明確に見えてきます。数字を分析し、課題を見つけ改善することが、商売の成長に繋がります。このエピソードで学んだ財務諸表の見方や分析の重要性は、実務だけでなく家庭の収支管理にも役立つ知識です。ルカと共に成長しながら、ぜひ日常生活にも応用してみてください！
